Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Куда правильно перечислять взносы > Как > Как провести подарок контрагенту по бухгалтерскому учету

Как провести подарок контрагенту по бухгалтерскому учету

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Страховые взносы Ситуация: нужно ли начислить взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний при выдаче сотруднику подарка? Ответ: да, нужно, за исключением случая, когда организация вручает подарок сотруднику на основании письменного договора дарения, заключенного с ним. Договор дарения относится к гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности на имущество п. Выплаты по таким договорам не являются объектом обложения взносами на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование ч. Значит, на стоимость подарка страховые взносы начислять не нужно. Ситуация: как отразить в бухучете приобретение и выдачу открыток сотрудникам?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет расходов на подарки контрагентам

Бухгалтерский учет подарков: НДФЛ, презенты сотрудникам, партнерам и клиентам. Люди часто преподносят друг другу подарки как в личных, так и в деловых отношениях. Это наиболее распространенный способ выразить свою признательность. В некоторых компаниях вручение подарков сотрудникам является частью корпоративной культуры. Какой бы смысл ни вкладывался в процесс одаривания деловых партнеров и подчиненных, необходимо помнить, что покупка подарков — это хозяйственная операция, которая подлежит бухгалтерскому и налоговому учету.

Из этой статьи вы узнаете, как нужно вести бухгалтерский учет подарков, на какие моменты особенно следует обратить внимание. С точки зрения хозяйственной операции подарки могут иметь различное значение. От этого зависит, как именно следует учитывать затраты на приобретение подарков, как их включать в налоговый учет. Налоговое и гражданское законодательство подразделяют подарки на несколько категорий. Гражданский кодекс РФ в п. Если речь идет о презентах персоналу, то дарителем будет работодатель, а в качестве одаряемого выступает сотрудник предприятия.

Процесс передачи подарка оформляется договором дарения. В соответствии с п. Но для предприятия имеет смысл любой акт дарения оформлять договором вне зависимости от стоимости передаваемого предмета.

Это позволит дополнительно аргументировать свою правоту при разговоре с сотрудниками налоговой инспекции и прочих контролирующих органов. На общегосударственные праздники обычно подарки преподносят большому количеству сотрудников, например 8 Марта все дамы традиционно получают какие-то презенты. В этом случае нет смысла оформлять индивидуальные договоры дарения, а можно составить один многосторонний договор, который подписывается каждым получателем подарков ст. Подобный вид поощрений предусматривается ст.

Учет подарков сотрудникам в бухгалтерском учете осуществляется в составе расходов на зарплату. Стоимость подарка в этом случае включается в сумму оплаты труда сотрудника.

Документально процесс дарения должен быть закреплен в трудовом договоре со специалистом, отдельно договор дарения заключать не требуется. Фактически все презенты, которые преподносятся персоналу в качестве вознаграждения за труд, являются производственными премиями. Подарок может иметь любую форму — вещественную, денежную, но в любом случае он расценивается как доход работника, следовательно, с него необходимо начислить налог на доход с физических лиц.

Все подобные операции должны в обязательном порядке отражаться в налоговом и бухгалтерском учете. Работодатель выступает налоговым агентом, обязанностью которого является начисление и удержание НДФЛ.

Учет подарков в бухгалтерском учете осуществляется по общей стоимости предметов, которые переданы сотруднику в течение отчетного периода. Рассмотрим конкретный пример. В течение года руководство несколько раз поощряло работницу. Поскольку итоговая сумма презентов более руб. В течение того же отчетного периода руководство презентовало сотруднице еще несколько подарков. Письмо ФНС от Так, форма презента влияет на порядок удержания и перечисления НДФЛ:.

Обычной практикой для предприятий является покупка на Новый год сувениров партнерам, подарков детям сотрудников. Бухгалтерский учет расходов в этом случае осуществляется на основании договора с компанией-продавцом.

Подобный документ составляется в соответствии с общепринятыми нормами, в нем следует предусмотреть возможность возврата товара, механизм взаимных расчетов, оформление первичных бухгалтерских документов, таких как:. При вручении подарков на Новый год подтверждение этого акта допускается как в письменной, так и в устной форме.

Поскольку никому не придет в голову, преподнося деловому партнеру сувенир с фирменной символикой, потребовать от него расписаться в акте, стоит для этой цели покупать недорогие сувениры. Небольшая цена сувениров избавит вас от оформления дополнительных бумаг. Большинство предприятий покупает на Новый год подарки детям сотрудников. В бухгалтерском учете эти расходы подтверждаются следующими документами:. Не существует определенной формы приказа и ведомости, эти документы предприятие разрабатывает на свое усмотрение.

Можно встретить рекомендации составлять договор дарения для каждого сотрудника, получающего подарок для своего ребенка. Но практически подобную документацию никто не оформляет. Бухгалтерский учет новогодних подарков детям иногда вызывает затруднение. Эти счета предназначены для учета товарно-материальных ценностей, которые участвуют в деятельности предприятия и приносят прибыль. Новогодние подарки для детей не соответствуют подобным целям, поэтому их следует отражать на счете В бухгалтерской программе проводки будут такими:.

Следует также иметь в виду, что нельзя считать экономически обоснованными расходы на новогодние подарки. В бухгалтерском и налоговом учете этот момент находит свое отражение в том, что затраты осуществляются из чистой прибыли предприятия и не могу уменьшать налогооблагаемую базу.

Что касается расчета НДС, то мнения специалистов в этом вопросе расходятся. Точка зрения фискальной службы основана на пункте 1 статьи 39, подпункте 1 пункта 1 статьи , пункте 2 статьи Налогового кодекса РФ и изложена в Письме Минфина России от В соответствии с этими нормативными документами суммы, потраченные на новогодние подарки, облагаются НДС, входящий НДС можно предъявить к вычету на основании счета-фактуры.

В соответствии с другой точкой зрения, которой придерживаются суды, детские новогодние подарки причисляются к поощрению сотрудников, поэтому зачитывать НДС в этом случае неправомерно ФАС СЗО в Постановлении от На практике бухгалтерский учет подарков чаще всего осуществляется по первой схеме.

Бухгалтер на сумму подарков начисляет НДС, выписывает счет-фактуру в одном экземпляре, причем в ней не указывается информация о грузополучателе, покупателе, адресе предприятия. Факт вручения подарков отражается в книге продаж.

Если же предприятие пожелает воспользоваться второй схемой в этом вопросе, ему следует быть готовым к претензиям со стороны налоговой инспекции. В этом случае, скорее всего, спор будет рассматриваться в суде. Операция дарения и начисление НДФЛ отражается в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями п. Несмотря на то что вручение презентов — широко распространенная и приятная практика, затраты на подарки в налоговом и бухгалтерском учете отражаются с учетом требований законодательства.

Кроме того, имеются и определенные ограничения и даже запреты в вопросе преподнесения презентов ст. Нельзя преподносить такие вещи:. То есть, как следует из вышеприведенного списка, дорогой подарок государственному служащему, в том числе налоговому инспектору, расценивается как нарушение закона.

Но в преддверии новогоднего праздника всеобщее радостное настроение способствует тому, что многие не обращают внимания на подобные формальности и с удовольствием обмениваются подарками. Многие компании вводят в свой маркетинговый арсенал новогодние подарки клиентам. Бухгалтерскому учету подобных операций следует уделять особое внимание, поскольку здесь существуют моменты, способные доставить неприятности дарителю.

Далее приводится пример, который иллюстрирует, как следует отразить покупку и дарение в бухгалтерских документах. Сувениры предназначались покупателям компании. Каким образом отразить подобные подарки клиентам в бухгалтерском учете и как правильно рассчитать налоги? С точки зрения налоговой службы процесс дарения представляет собой безвозмездную передачу права собственности. В то же время сумма НДС, уплаченная продавцу, подлежит возмещению.

Затраты на приобретение сувениров не могут быть учтены при налогообложении, то есть они не уменьшают налогооблагаемую базу пункт 16 статьи Налогового кодекса РФ. Фирма-даритель обязана предоставить в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ, в которой будут указаны сведения о сумме подарка и его адресате.

Невыполнение данного требования грозит штрафом 50 руб. Есть несколько полезных наработок, которые позволят избежать неприятностей и правильно отразить новогодние подарки клиентам в бухгалтерском учете. Более очевидный выход — оприходовать сувениры в качестве материалов, необходимых для деятельности компании. Тогда все затраты на приобретение подарков можно будет обоснованно отнести к производственным или хозяйственным и уменьшить на них налогооблагаемую базу без суммы входного НДС.

Если принять во внимание наш пример, то у проверяющих наверняка вызовет сомнение потребность компании в таком количестве шариковых ручек штук.

Здесь можно применить еще один ход. Затраты на сувениры проводятся как рекламные. Для этого потребуется оформить дополнительные документы: приказ руководителя, акт, подписанный ответственными за промоакцию лицами. В последнем документе перечисляются соответствующие мероприятию расходы, что и будет обоснованием для списания всей партии шариковых ручек в качестве атрибутов рекламной акции.

Подобный метод позволит заплатить меньше налогов, только надо правильно отразить операции в бухгалтерском учете:. Если воспользоваться этим вариантом проводки, то возникнет еще один налог — на рекламу. Но его величина меньше суммы НДС, поэтому такой метод учета затрат все равно будет выгоден компании. Но в бизнес-среде существует определенная практика презентовать памятные предметы деловым партнерам. Эта операция в бухгалтерском учете может быть отражена несколькими способами.

После передачи предмета адресату списание расходов производится в соответствии с п. Затраты на приобретение подарков контрагентам можно признать расходами в целях налогового учета в том случае, если они имеют документальное подтверждение п. Но затраты по приобретению ценностей оплату работ, услуг, имущественных прав , которые безвозмездно переданы кому-либо, не включаются в расчеты налогооблагаемой базы по налогу на прибыль п. Любое дарение по сути является безвозмездной передачей имущества, поэтому расходы на приобретение подарков не могут уменьшать налогооблагаемую базу.

Следовательно, предприятие в соответствии с п. Кроме того, на сумму приобретения подарка фактическая рыночная стоимость, уплаченная при покупке и указанная в первичных документах необходимо начислить НДС п. При передаче подарка контрагенту в бухгалтерском учете нужно указать вычет по НДС, если эта сумма обоснована счетом-фактурой п.

Если вручение подарков происходит в рамках официального мероприятия, то возможно расходы на них провести в бухгалтерском учете как представительские. Законом разрешено в состав представительских расходов включать затраты на приобретение продуктов питания и напитков для банкета или фуршета в рамках официального приема. В перечне расходов, которые могут быть учтены при налогообложении прибыли п. Эта позиция подтверждена в письме Минфина РФ от Но, с другой стороны, обычно налоговая инспекция не возражает, когда предприятие учитывает расходы на приобретение сувениров со своей символикой, предназначенных для подарков контрагентам на официальных мероприятиях.

Подарки от организации сотрудникам

Валентина Александрова , внутренний аудитор компании Acsour. Многие работодатели выбирают подарки в качестве одной из мер мотивации сотрудников и повышения их лояльности. А подарки деловым партнерам к праздничным датам уже стали нормой вежливости. Неудивительно, что на практике у большинства организаций возникают вопросы, как именно необходимо учитывать подарки сотрудникам и партнерам для минимизации налоговых рисков.

Бухгалтерский учет подарков: НДФЛ, презенты сотрудникам, партнерам и клиентам. Люди часто преподносят друг другу подарки как в личных, так и в деловых отношениях. Это наиболее распространенный способ выразить свою признательность.

Праздничные сувениры стали неотъемлемой частью делового этикета. Каждая компания стремится преподнести новогодние сюрпризы своим работникам, их детям, партнерам по бизнесу, потенциальным покупателям. Татьяна Иваненко, руководитель проектов департамента аудита КСК групп, рассказала, как правильно учесть новогодние подарки. По общему правилу, все подарки можно отнести к товарно-материальным ценностям.

Как правильно учесть новогодние подарки?

Дарить подарки партнерам и клиентам чиновники не запрещают. Поскольку оборот алкоголя контролируется государством, то, чтобы у вас не возникло проблем из-за отсутствия лицензии на его закупк у п. Для начала руководителю нужно издать приказ о проведении мероприятия, его целях и задачах. Вот образец приказа. Провести Ответственным за организацию и проведение мероприятия назначить коммерческого директора А. Главному бухгалтеру Т.

Бухгалтерский учет подарков: НДФЛ, презенты сотрудникам, партнерам и клиентам

Подарки партнерам — физическим лицам Если рыночная стоимость подарков с учетом НДС не превышает для каждого одариваемого рублей и партнеры по бизнесу получают подарки от фирмы в текущем году впервые, то НДФЛ партнер платить не должен п. Если данные условия не выполняются, презенты партнерам будут их доходом в натуральной форме, с которого нужно удержать НДФЛ. При этом следует учесть стоимость всех подарков, которые получил партнер с начала года, и удержать налог с суммы, превышающей рублей. Партнер не является сотрудником компании-дарителя, значит, удержать налог самостоятельно фирма не может.

У меня вопрос связан с нюансами заинтересованности клиентов с помощью бонусов и материальных подарков. Как это правильно проводить по бухгалтерии, как правильно списывать эти затраты?

Итак, вы хотите одарить новогодними подарками ваших клиентов, контрагентов, партнеров или еще каких-то почитаемых вами лиц. С чего же начать? Здесь же назначаются ответственные лица, определяется примерная смета, указываются источники финансирования, возможно, указывается, чем кого одаривать, и т.

Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Весь бухучет с нуля для тибетского ежа! За 19 минут, без предисловий

.

Дарите и одариваемы будете! (новогодние подарки партнерам и клиентам)

.

Из журнала «Налоги и бухгалтерский учет», № 99, Декабрь, ✓ | iFactor. расходы на новогодние подарки контрагентам как рекламно-​маркетинговые. . Не стоит официально проводить в качестве подарков партнерам.

.

Подарки клиентам — налоговые последствия

.

Осно подарки сотрудникам в 1С

.

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментариев: 4
  1. roundcomtioharg1984

    Учет подарков: подарки как поощрение, проводки, налоги, страховые взносы

  2. velsapeni1981

    Как это правильно проводить по бухгалтерии, как правильно списывать безвозмездная передача подарков контрагентам или их Учет таких подарков для целей бухгалтерского и налогового учета не так прост.

  3. Гарри М.

    II. Учет подарков партнерам, поставщикам, клиентам

  4. quisepsoubes1975

    Вручение подарков сотрудникам компании, партнерам и клиентам — распространенная практика в работе современных юридических лиц.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.