Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Куда правильно перечислять взносы > Как > Как доказать большую долю вычетов по ндс

Как доказать большую долю вычетов по ндс

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Скачать сведения о безопасной доле вычетов НДС по регионам. Для этого разделите все вычеты за квартал на сумму начисленного НДС и умножьте на Результат сравните с региональным значением, который мы привели в таблице. Такие же расчеты сделают и налоговики. Какие суммы НДС можно принимать к вычету, смотрите в таблице. В таблице вы найдете информацию о безопасной доле вычетов по НДС в году для 85 субъектов Российской Федерации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вычет по НДС без проверки и суда

Аналитический обзор составлен на основе решений по делам, касающимся вопросов заявления вычетов по НДС и возмещения налога. Рассмотренные решения вынесены федеральными арбитражными судами в январе г.

Проанализировано судебных вердиктов. Приводятся нормы законодательства, которыми арбитры руководствуются при принятии решений, а также примеры конкретных разбирательств.

Самый высокий показатель таких дел наблюдался в Московском регионе. Из дел, касающихся рассматриваемого вопроса, на этот округ приходится Близкие показатели в Уральском округе 45 , Поволжском 32 и Западно-Сибирском 27 округах. Столичные налогоплательщики одерживали победу в суде довольно часто — из 53 дел проигранными оказались В других регионах картина несколько иная и процент проигранных налогоплательщиками дел увеличивается.

Кстати, инициаторами судебных разбирательств, как в столице, так и в других регионах, в подавляющем большинстве случаев становятся именно налогоплательщики, не согласные с решением налоговых органов. В январе самая маленькая сумма иска составила руб. В борьбу за такую незначительную сумму вступило ООО, занимающееся производством яблочного сока и реализацией готовой продукции на экспорт. В результате общество не смогло оспорить решение налоговой инспекции постановление ФАС Центрального округа от Чаще всего сумма иска складывается из начисленных недоимок по НДС и налогу на прибыль в связи с необоснованным, по мнению налоговиков, отнесением сумм налога в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, и заявлением вычетов, а также соответствующих сумм пеней и штрафов.

Как правило, если вычеты по НДС по операциям с контрагентами признаны необоснованными, то и расходы, возникающие по взаимоотношениям с этим контрагентом, также неправомерны.

Кроме того, сумму иска может составлять сумма вычета, которую налоговики не приняли к возмещению. Есть дела, в которых кроме недоимок и санкций по НДС и налогу на прибыль налогоплательщик привлечен к ответственности за неуплату других налогов например, земельного, транспортного, НДФЛ и т. Эти налоги мы принимали в расчет лишь в тех случаях, когда в решении указана общая сумма недоимок и санкций. Кроме того, следует учитывать, что в отдельных случаях в решениях не указаны суммы начисленных пеней и штрафов.

В регионах цена исков, связанных с вычетами по НДС и налогом на прибыль, намного ниже, чем в столице. Из рассмотренных нами дел по регионам чаще всего налогоплательщики шли в суд, если цена вопроса находилась в пределах от 1 до 15 млн руб. Однако встречались и иски свыше млн. Например, в Волго-Вятском округе налогоплательщику удалось отстоять млн руб.

И хотя в регионах доля проигранных налогоплательщиками дел выше, чем в Москве, чаще всего заявители остаются в выигрыше примерно в трех случаях из пяти. Чаще всего налоговики в суде пытаются доказать, что заявленные вычеты являются необоснованной налоговой выгодой.

Однако следует учитывать, что ссылки налогоплательщика на судебную практику в суде будут отклонены, так как приведенные судебные акты приняты по конкретным делам, фактические обстоятельства по которым всегда различны постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Основные статьи НК РФ, на которые ссылаются судьи, — , , , , и — посвящены, в частности, порядку отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров, а также практике применения вычетов.

В рассмотренных нами делах речь чаще всего велась о периодах, когда нормы законодательства о вычетах по НДС несколько отличались от тех, что действуют в настоящее время. Рассмотрим нормы и документы, на которые чаще всего ссылаются арбитры. Так, судьи указывают, что налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на установленные ст. В соответствии с нормами этой статьи вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг , а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.

Вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров работ, услуг после принятия их на учет. Наличие соответствующих первичных документов обязательно. Статья НК РФ определяет порядок применения налоговых вычетов. Из проанализированной нами судебной практики следует, что часто споры возникают из-за того, что применение вычетов по НДС производилось за пределами налогового периода, в котором товары работы, услуги получены и поставлены на учет.

В данной ситуации судьи отмечают, что ст. Таким образом, то обстоятельство, что налогоплательщик заявил налоговый вычет в более поздний период, чем у него возникло право на его получение, само по себе не может служить основанием для лишения его права на применение налогового вычета. Документом, служащим основанием для принятия покупателем сумм налога к вычету, является счет-фактура. Подробнее о практике применения норм ст. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п.

Судьи также указывают, что применение налоговых вычетов по НДС является правом налогоплательщика, носит заявительный характер посредством их декларирования в подаваемых в инспекцию налоговых декларациях и может быть реализовано только при соблюдении установленных в главе 21 НК РФ условий. Следует помнить, что положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, подлежит возмещению налогоплательщику, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана им по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода п.

При этом арбитры указывают, что трехлетний срок для предъявление налоговой декларации с указанием суммы НДС к возмещению касается тех налоговых вычетов, право на предъявление которых возникло у налогоплательщика в налоговом периоде, отстающем от налогового периода, в котором соответствующие вычеты были фактически предъявлены, более чем на три года.

Не имеет значения, отражены вычеты в первичной или уточненной декларации за соответствующий период, поскольку сравнению подлежит дата окончания периода, в котором возникло право на применение вычета и дата представления налоговой декларации первичной или уточненной , в которой эти вычеты фактически заявлены.

Вопросы обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды подробно рассмотрены Пленумом ВАС РФ в постановлении от Именно этим документом руководствуются арбитры при оценке представленных в деле обстоятельств. Приведем некоторые положения и выводы, на которые чаще всего ссылаются судьи, принимая решение относительно обоснованности заявленных вычетов по НДС. Так, согласно п. Обязанность по составлению счетов-фактур, служащих основанием для применения налогового вычета налогоплательщиком —покупателем товаров работ, услуг , и отражению в них сведений, установленных ст.

Соответственно при соблюдении контрагентом указанных требований по оформлению необходимых документов оснований для вывода о недостоверности либо противоречивости сведений, содержащихся в указанных счетах-фактурах, не имеется, если не установлены обстоятельства, свидетельствующие о том, что налогоплательщик знал либо должен был знать об указании продавцом недостоверных либо противоречивых сведений.

При отсутствии доказательств несовершения хозяйственных операций, в связи с которыми заявлено право на налоговый вычет, вывод о том, что налогоплательщик знал либо должен был знать о недостоверности противоречивости сведений, может быть сделан судом в результате оценки в совокупности обстоятельств, связанных с заключением и исполнением договора в том числе с основаниями, по которым налогоплательщиком был выбран соответствующий контрагент.

Пунктом 4 названного постановления также предусмотрено, что налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

Согласно п. Арбитры также указывают, что условием для включения понесенных затрат в состав расходов, уменьшения исчисленной суммы НДС на налоговые вычеты является возможность на основании имеющихся документов сделать однозначный вывод о том, что финансово-хозяйственные операции реально осуществлены.

В прошлом году Федеральная налоговая служба ужесточила контроль за предоставлением вычетов и возмещением НДС. По данным службы, поступления НДС в г. Объемы возмещения НДС в условиях действия заявительного порядка остались практически на уровне г. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг , а также имущественных прав на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу РФ без таможенного оформления, в отношении:.

Пункты 1 и 2 ст. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров работ, услуг.

Налоговые вычеты, предусмотренные ст. Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг , имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров работ, услуг , имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

НК РФ не запрещает налогоплательщику воспользоваться правом на налоговый вычет за более поздний налоговый период по сравнению с тем периодом, в котором были осуществлены хозяйственные операции.

По результатам выездной налоговой проверки инспекция пришла к выводу, что налогоплательщик необоснованно заявил вычет по НДС за более поздний налоговый период по сравнению с периодом, в котором реально осуществлены хозяйственные операции. Инспекция мотивировала это тем, что получение такого вычета возможно лишь путем представления уточненной налоговой декларации за тот период, когда возникло право на вычет. Кроме того, общество, по мнению инспекции, неправомерно применило налоговые вычеты и включило транспортные затраты в состав расходов по налогу на прибыль по взаимоотношениям с контрагентом.

Основания: недостоверные сведения в счетах-фактурах. Удовлетворяя требования налогоплательщика, арбитры указали, что ст. Из материалов дела следует, что общество занималось строительной деятельностью. По хозяйственным операциям со спорным контрагентом общество представило в том числе договор на поставку товара, счета-фактуры, оформленные должным образом, квитанции к приходным кассовым ордерам и кассовые чеки на оплату товаров и транспортных услуг. При этом контрагент зарегистрирован в установленном порядке и состоит на учете в ИФНС.

Нарушений налогового законодательства у данной организации не установлено, отчетность представляется не нулевая. Основной вид деятельности — оптовая торговля строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. Факт реального получения обществом товара и его использование в производственной деятельности налоговый орган не отрицает, сведений о том, что товары доставлялись обществом к месту монтажа своими силами, материалы дела не содержат. Доказательств того, что общество знало или могло знать о недостоверных сведениях в счетах-фактурах, инспекция не представила.

В итоге суд сделал вывод об отсутствии у инспекции оснований для отказа обществу в применении спорной суммы налоговых вычетов и для исключения из состава расходов понесенных затрат по хозяйственным операциям с контрагентом. Налоговое законодательство не содержит положений, в соответствии с которыми налогоплательщик обязан применять налоговые вычеты по подрядным работам только после завершения строительства объекта или ввода его в эксплуатацию. Налоговый орган отказал в принятии вычетов по НДС по следующим причинам: представлен неполный пакет документов, понесенные затраты и предъявленные суммы налога не связаны с операциями по реализации, облагаемыми НДС, использованные при расчетах с контрагентами заемные средства не будут возвращены в будущем.

Такие выводы инспекция сделала по результатам проверки уточненной налоговой декларации общества, занимающегося подрядными работами в сфере строительства, по НДС за конкретный месяц. Инспекция объяснила, что согласно заключению строительной экспертизы объект не будет введен в эксплуатацию из-за дефектов, при этом общество находится на стадии банкротства.

Суд установил, что предусмотренные законом условия получения вычетов налогоплательщиком соблюдены, налоговые вычеты подтверждены представленными в рамках камеральной проверки и материалах дела первичными документами договорами, счетами-фактурами, товарными накладными и др.

Арбитры также установили, что причины, по которым общество не смогло представить полный комплект документов, — уважительные, так как документы налоговой отчетности, а также первичная документация, связанная с объектом строительства, оформлялись и хранились непосредственно по месту осуществления деятельности.

Но после расторжения договора генерального подряда по инициативе заказчика обществу прекращен доступ на территорию объекта строительства. Кроме того, выставленные инспекцией требования направлены по почте, однако не были вовремя получены обществом. Однако большую часть необходимых документов общество все-таки представило. Таким образом, суд сделал вывод, что процедура возмещения НДС в данном случае соблюдена.

Судьи также указали, что законодательство о налогах и сборах РФ не содержит положений, в соответствии с которыми налогоплательщик обязан применять налоговые вычеты по подрядным работам только после завершения строительства объекта или ввода его в эксплуатацию.

Для генерального подрядчика реализацией является выполнение работ, подтвержденное актом о приеме выполненных работ ст. Довод инспекции о невозможности возврата в будущем полученных обществом заемных средств также отклонен, поскольку обоснованность получения налоговой выгоды не может быть поставлена в зависимость от способов привлечения капитала для осуществления экономической деятельности использование собственных, заемных средств, эмиссия ценных бумаг, увеличение уставного капитала и т.

Суды также указали, что кредиторская задолженность общества перед контрагентами по делу о банкротстве не влияет на применение вычетов и не может служить основанием для отказа в вычетах. НК РФ не предусмотрено, что НДС, исчисленный с суммы частичной оплаты, налогоплательщик может заявить к вычету только в периоде реализации. В проверяемом периоде налогоплательщиком не подтверждены основания для реализации права на вычет.

Из материалов дела следует, что спорная сумма поступила на расчетный счет общества 12 июня г. Указанная сумма учтена в авансовых платежах, НДС с авансового платежа исчислен и уплачен в бюджет. При этом суд установил, что период реализации товара всегда наступал раньше периода оплаты и что спорная сумма является остатком задолженности по дополнительному соглашению к контракту от 2 мая г.

Спорная сумма была ошибочно отражена обществом в бухгалтерском учете как авансовые платежи, несмотря на то что реализация железобетонных изделий производилась в более ранние периоды. Квалифицируя поступившие платежи как авансовые, общество исчисляло по ним НДС, уплачивало суммы налога в бюджет. С реализации товаров также были начислены соответствующие суммы НДС.

Новая безопасная доля вычетов НДС за 3 квартал 2019

НК РФ, а также явки в налоговую инспекцию на комиссию. В 1 квартале высокий процент вычета ндс, как правильно написать пояснение налоговой. Это связано с тем, что высокая доля налоговых вычетов по НДС один из критериев в. Пояснения о высокой доле вычетов по ндс образец Как написать объяснение о высокой доли налоговых вычетов по ндс? Дорогие читатели!

За последние 4 года количество доначислений НДС по результатам камеральных проверок увеличилось более чем в полтора раза. Благодаря ей в прошлом году налоговые органы зафиксировали более 3,2 млн разрывов в цепочках НДС на сумму свыше 2,6 трлн рублей. При этом средняя сумма разрыва превысила тыс.

После того, как декларация по НДС сдана в налоговый орган, инспекторы обязательно проводят ее камеральную проверку. Если в ходе этой проверки в декларации будут обнаружены ошибки или высокий удельный вес вычетов, налогоплательщик получит требование о представлении пояснений. Поэтому при подготовке документов налогоплательщикам приходится руководствоваться рекомендациями, данными Федеральной налоговой службой в письме от В этом же документе приведена форма пояснения в налоговую по НДС. Требование о предоставлении пояснений по НДС Статьей 88 Налогового кодекса РФ предусмотрено право налоговой инспекции по результатам камеральной проверки декларации и других документов, в которых содержится информация о налоге на добавленную стоимость и вычетах налогоплательщика за отчетный период, истребовать пояснения к декларации по НДС.

Большая доля вычетов по ндс как объяснить

Сданная предприятием декларация по НДС — это источник информации для налоговых органов о размере исчисленного налога и вычетов. При проверке инспекторы проверяют правильность заполнения, полноту расчетов, достоверность предоставленной информации. Одним из показателей, отражаемым в налоговой декларации, который отслеживает налоговая — это удельный вес вычета. Для городов России ФНС установила безопасные значения для этого показателя. Среднестатистический по России порог удельного веса вычета НДС - Инспекторы выделяют вниманием предприятия, указывающие высокий удельный вес вычетов, ведь это считается серьезным свидетельством того, что на предприятии слабая налоговая нагрузка. И проблема становится поводом для направления в адрес организации требования о предоставлении объяснений, а затем и причиной назначения выездной проверки. С целью снять с организации подозрения относительно законности и легальности операций, проводимых по бухгалтерскому и налоговому учету, рекомендуется оперативно предоставить инспекторам пояснительную записку о причине, спровоцировавшей повышение удельного веса. Некоторые бухгалтеры действуют на опережение и, не дожидаясь требований из инспекции, прикладывают к каждой декларации по НДС письмо-справку об уровне удельного веса вычетов по НДС и указывают, какая доля вычетов по прибыли в организации за отчетный период, и дают необходимые пояснения.

Как объяснить превышение удельного веса налоговых вычетов по ндс

Налог на добавленную стоимость уплачивают организации и предприниматели, ведущие деятельность на ОСН, а также иные категории налогоплательщиков в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ. Налог к уплате рассчитывается по операциям реализации и приравненным к ним. Сумму рассчитанного налога налогоплательщик вправе уменьшить на налоговый вычет. Он представляет собой сумму налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками товаров работ, услуг и указанного в счете-фактуре. Чтобы применить вычитаемую сумму, необходимо соблюсти следующие условия:.

Справка Для успешного ведения бизнеса мало вовремя платить налоги и сдавать отчетность. Нужно еще соответствовать критериям добросовестности, которые регулярно определяет и дополняет налоговая служба.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Как объяснить высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС В пояснениях указываем: Главное, чтобы это было сделано, а также были предоставлены подтверждающие документы. Однако, нарушение этого ограничения имеет значимость только в том случае, когда нарушены и другие показатели. Превышение удельного веса вычетов по налогу на добавленную стоимость для организации весьма нежелательно, но не все бухгалтера это учитывают.

Пояснения в налоговую по высокой доле вычетов НДС

Образец пояснений в налоговую по высокой доле вычетов НДС. В качестве подтверждения можете приложить копии Книг покупок и продаж и копии тех счетов — фактур, по которым наибольшие суммы входного НДС. Безопасная доля вычетов по регионам. Проверяя декларации за II квартал года, инспекторы сопоставят заявленный к вычету НДС с безопасной долей в вашем регионе.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый вычет на работе. Работодатель помогает получить возврат НДФЛ

Аналитический обзор составлен на основе решений по делам, касающимся вопросов заявления вычетов по НДС и возмещения налога. Рассмотренные решения вынесены федеральными арбитражными судами в январе г. Проанализировано судебных вердиктов. Приводятся нормы законодательства, которыми арбитры руководствуются при принятии решений, а также примеры конкретных разбирательств. Самый высокий показатель таких дел наблюдался в Московском регионе. Из дел, касающихся рассматриваемого вопроса, на этот округ приходится

Как объяснить ифнс россии большую долю налоговых вычетов по ндс

.

Высокая доля вычетов по ндс пояснения как написать. Грамотно и Найдено по ссылке: большую долю. . значит доказать, что причины этого имеют.

.

Из ИФНС пришел вызов на комиссию

.

Как доказать большую долю вычетов по ндс

.

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментариев: 2
  1. niagramidid1986

    Поэтому прежде чем сдавать декларацию, узнайте, какая безопасная доля вычета НДС установлена в регионе.

  2. natingtramuat1973

    Как получитьразрешение на длительное свидание с осужденой сожителю Допсоглашение к трудовому договору о дистанционной работеразец 2018

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.